Taux de TVA applicables au Luxembourg en 2025
Au Luxembourg, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) se décline en plusieurs taux : un taux normal (ou « standard ») de 17 %, un taux intermédiaire de 14 %, un taux réduit de 8 % et un taux super-réduit de 3 %. Depuis plusieurs années, ces taux ont fait l’objet de divers aménagements législatifs.
1. Les différents taux de TVA au Luxembourg en 2025
1.1. Taux super-réduit : 3 %
Appliqué notamment à certains biens et services considérés comme essentiels (livres, journaux électroniques, certains produits pharmaceutiques, etc.), ainsi qu’à la réception de services de radiodiffusion et de télévision payants (voir détail ci-dessous).
1.2. Taux réduit : 8 %
Concerne certaines catégories de biens et services (certains travaux de rénovation et de réparation de logements privés, etc.), en fonction des listes d’éligibilité définies par la législation luxembourgeoise.
1.3. Taux intermédiaire : 14 %
S’applique à un nombre limité de biens et services dont la liste est également précisée par la loi, comme certains produits énergétiques ou certains services liés au logement.
1.4. Taux normal : 17 %
Couvre la majorité des biens et services au Luxembourg.
Remarque : Entre 2023 et 2024, le Luxembourg avait temporairement réduit certains de ces taux d’un point de pourcentage (mesure anti-inflation). Depuis le 1er janvier 2024, ces taux sont de nouveau fixés aux niveaux habituels indiqués ci-dessus (17 %, 14 %, 8 % et 3 %).
2. Spécificités pour les diffusions d’émissions de TV et de radio
2.1. Taux super-réduit (3 %) pour les services de radiodiffusion et de télévision payants
La loi a instauré un taux super-réduit de 3 % pour l’émission de programmes de télévision ou de radio destinés au public (diffusion en mode « point à multipoint »).
Concrètement :
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Les abonnements TV payants (via câble, satellite, IPTV, etc.) bénéficient du taux de 3 %.
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Les abonnements radio payants (le cas échéant) bénéficient également du taux de 3 %.
Cette disposition vise à encourager l’accès à l’information et à la culture via la radio et la télévision.
2.2. Exclusions : téléchargement de contenus et autres services
En revanche, ne sont pas soumis au taux de 3 % :
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Le téléchargement de musiques, de films, de jeux ou d’autres contenus numériques (sur ordinateur, smartphone, tablette, etc.).
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La mise à disposition de services audiovisuels à la demande (VOD), lorsqu’il s’agit d’une transmission « point à point » (personnalisée à chaque abonné), reste en principe soumise au taux normal (17 % en 2025), sauf dispositions particulières.
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La mise à disposition d’espace de stockage dans le Cloud par des acteurs tels que Google Drive, Microsoft OneDrive, iCloud ou Dropbox est également soumise au taux standard de TVA de 17%.
L’idée est de différencier les services de diffusion large (broadcast) des services purement individualisés.
3. Points importants à retenir
• Super-réduit à 3 % : Diffusion payante en mode « point à multipoint » (services grand public) de programmes TV et radio.
• Taux normal à 17 % (en 2025) : Tous les autres biens et services, à défaut de dispositions spécifiques (notamment les téléchargements numériques, services de VOD, etc.).
• Taux intermédiaire à 14 % et taux réduit à 8 % : Appliqués à des catégories particulières de biens et services (liste légale).
Grâce à ce régime, le Luxembourg soutient l’accessibilité de la radiodiffusion et de la télévision pour le plus grand nombre, tout en préservant un cadre fiscal stable pour les autres produits et services audiovisuels ou numériques. Pour toute situation particulière, il est recommandé de de consulter votre fiduciaire.
