Comptabilité


Mis à jour le 24 janv. 2024 par Laura PERSONENI

LPG Luxembourg : les frais de route et de séjour en 2021

Les frais de déplacement et de séjour

Au Luxembourg, le régime fiscal de déductibilité des frais de déplacement (frais de route et frais de séjour) remboursés ou alloués aux employés, dans le cadre de voyages effectués pour des besoins de service suit les principes généraux suivants:

  • les frais peuvent être soit des frais réels avec pièces justificatives, soit éventuellement des frais forfaitaires;
  • les frais forfaitaires alloués aux employés ne peuvent alors dépasser les remboursements que perçoit un fonctionnaire luxembourgeois dans la même situation;
  • les indemnités doivent être proportionnées aux dépenses réelles, elles ne peuvent en aucun cas correspondre à une rémunération déguisée;
  • les indemnités versées doivent toujours être ventilées selon leur catégorie.

Les frais de route

Il s'agit principalement du transport et de tous les frais relatifs à celui-ci.

Le remboursement sur justificatifs n'appelle pas de commentaire particulier.  

Pour les frais forfaitaires, les bases suivantes sont généralement admises :

  • train : première classe;
  • bateau : toute classe inférieure à la première;
  • avion : en Europe classe économique, hors Europe classe affaire;
  • voiture personnelle : 0,30 euro par kilomètre1 quel que soit le nombre de kilomètres parcourus et la cylindrée de la voiture (voir notre article sur le carnet de bord des véhicules de société).

Les frais de séjour

Le remboursement sur justificatifs n'appelle pas de commentaire particulier.

Pour les frais forfaitaires, on distingue l'indemnité de jour (toutes les dépenses de l'employé en mission, principalement les repas et les courts déplacements) et l'indemnité de nuit (la chambre d'hôtel et le petit déjeuner).

Pour l'indemnité de nuit, même si la méthode forfaitaire est utilisée, il faut fournir un justificatif. En l'absence de justificatif l'indemnité forfaitaire est égale à 20% de l'indemnité normale.

Les remboursements forfaitaires pour 2024 correspondent par pays au tableau suivant2 :

 

Pays ou lieu de destination

Indemnité de jour (en €)

Indemnité de nuit (en €)

Albanie

    Tirana

30

45

70

140

Allemagne

     Berlin 

60

60

195

220

Autriche

    Vienne

50

60

160

200

Belgique

    Bruxelles

50

60

160

250

Bosnie-Herzégovine

    Sarajevo

40

70

90

160

Bulgarie

50

180

Canada

    Ottawa/ Montréal/ Toronto

60

60

180

220

Chine

Pékin

Hong Kong

Shanghai

60

80

80

70

200

300

330

300

Croatie

    Zagreb, Split

40

70

100

190

Chypre

60

210

Danemark

    Copenhague

70

90

200

250

Emirats arabes unis

80

250

Espagne

    Madrid

50

60

180

220

Estonie

    Tallin

35

55

85

175

Etats-Unis d'Amérique

    New York

    Washington

    San Francisco

80

100

85

85

200

270

240

260

Finlande

80

230

France

    Paris

    Strasbourg

60

60

60

170

250

240

Grèce

    Athènes, Thessalonique

50

50

150

210

Hongrie

    Budapest

50

60

150

200

Inde

    New Delhi/ Mumbai/ Calcutta

60

60

200

250

Irlande

    Dublin

65

70

180

220

Islande 70 260

Italie

    Rome/ Venise

60

70

180

240

Japon

    Tokyo

100

100

220

260

Kazakhstan

    Astana

60

60

180

250

Lettonie

    Riga

35

60

110

180

Lituanie

    Vilnius

45

55

110

195

Monaco

80

270

Norvège

80

230

Pays-Bas

    La Haye

50

60

180

210

Pologne

    Varsovie

50

60

160

210

Portugal

    Lisbonne

50

60

150

200

République Tchèque

    Prague

40

60

120

200

Roumanie

    Bucarest

40

60

120

200

Royaume-Uni

    Londres

70

90

200

280

Russie

    Moscou

    St. Petersbourg

40

90

80

125

250

240

Pays du SAMEL

Sénagal, Maurétanie, Mali, Burkina Faso, Niger

60 260

Singapour

80

300

Slovaquie

    Bratislava

35

60

150

200

Slovénie

    Ljubljana

40

60

150

200

Suède

80

230

Suisse

    Zurich/ Genève

75

80

220

260

Thailande

    Bangkok

60

70

150

220

Turquie

    Ankara & Izmir

    Istanbul

40

50

50

150

230

240

Ukraine

    Kiev

50

60

120

220

Autres

70

200

Pour les séjours à l'intérieur du Luxembourg (pour les résidents luxembourgeois), l'indemnité de jour est de 14 euros et celle de nuit de 56 euros.  

Pour les pays qui président le Conseil de l'Union Européenne, les montants plafonds de l'indemnité de nuit sont augmentés de 10 % pendant la durée de la présidence.

 


1 Ce montant de 0,30 EUR est fixé par le Règlement du Gouvernement en Conseil du 19 juin 2015 portant fixation de l'indemnité kilométrique pour les voitures utilisées pour les déplacements de service.

2 Règlement du Gouvernement en Conseil du 18 décembre 2023.